Налог на дарение квартиры. Дарение квартиры Способы избежать дарственного налога

Подарком от родственников могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос - нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход? Обязаны ли мы в этом случае платить налог на доходы?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Близкими родственниками и членами семьи признаются:

супруги;
родители (в том числе усыновители);
дети (в том числе усыновленные);
бабушка, дедушка;
внуки;
братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться - налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).

Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки .

Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. ), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
транспортные средства;
акции;
доли;

Пример: В 2019 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2019 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 рублей.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от не близкого родственника квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 или 5 лет;
должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения квартиры). Однако в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

В любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Существует ли налог при дарении квартиры? Кто обязан платить налог при дарении недвижимости? Насколько он велик? И что будет, если его проигнорировать? Давайте разберемся вместе.

Вы стали счастливым обладателем подарка в виде квартиры. По истечению некоторого времени ликование проходит, а вместо него появляется множество вопросов связанных с выплатами государству при .

Даритель ничего не должен

Запомните: даритель недвижимости (или чего-либо еще) не облагается налогами за дарение. Ведь он не получает с этого прибыль. Налогом облагается лишь тот, кому адресован подарок. А каким именно и как его уплатить мы расскажем дальше.

Обратите внимание! Не исключены ситуации, когда дарильщику приходят письма из налоговой инспекции с требованием оплатить налоги и задекларировать доход. Не стоит переживать, поскольку службе поступает информация лишь о том, что произошло отчуждение имущества, а это по умолчанию подразумевает наличие прибыли. Если вам, как дарителю недвижимости, пришло такое уведомление, можно прислать в ИФНС либо объяснительную записку с копией договора, оформленного при , либо вовсе проигнорировать письмо.

Согласно налоговому кодексу РФ – 13% от стоимости квартиры.

Стоимость квартиры определяется:

ценой, указанной в (она не должна быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости);
если цена в договоре не указана, то облагает сумма в размере 70% от стоимости недвижимости согласно кадастровому реестру.

Например:

Если в договоре дарения указана стоимость квартиры 5 млн. руб и эта сумма соответствует (т.е. не меньше 70%), налог на дарение составит 5 млн. * 13% = 650 000 руб.

Если же в договоре цена квартиры отсутствует, а ее кадастровая стоимость 3млн. руб., то налогом облагает 70% от этой суммы – 2,1 млн. * 13% = 273 000 руб.

Кто может не платить?

Предупреждение

Если одаренный близкий родственник осуществит продажу подаренной недвижимости в течении трех лет, ему придется оплатить налог в количестве 13% от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3х лет. Но при этом облагается сумма, превышающая 1 миллион рублей.

Например,

Близкому родственнику была подарена квартира стоимостью в 3,5 млн. руб. в 2014 году. Одаренный не платил за нее налог, но решил продать квартиру в 2016 году. Следовательно, он в размере (3,5млн. руб. – 1млн. руб.) * 13% = 325 000 руб.

Какие родственники обязаны платить?

За подаренную квартиру законом не освобождаются от налогообложения следующие категории родственников:

Дяди\тети;
Племянники\племянницы
Зять/сноха
Какие-либо двоюродные родственники (браться, сестры, бабушки, дедушки, внуки и др.);
Близкие люди без родственных связей.

О том, кому положены льготы по налогу на имущество, читайте .

Внимание!

Пенсионеры в данном вопросе лишены льгот. Соответственно, если пенсионер получил в дар недвижимое имущество не от близкого родственника, то обязать уплатить стабильный налог на дарение в 13% .

На какие налоги при оплате налогов на имущество могут рассчитывать пенсионеры, читайте .

Что делать после оформления договора дарения?

В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.

Например,

Вам была подарена квартира в августе 2016 года. Значит, в период с 1 января до 30 апреля 2017 года вы должны предоставить декларацию в местную налоговую, а до 15 июля 2017 года уплатить необходимый налог.

Список документов

Декларация не единственный документ, который необходимо предоставить налоговой службе в случае получения в подарок недвижимого имущества. Вам необходимо собрать следующий пакет документов:

Декларация по форме 3-НДФЛ;
Документы, подтверждающие право собственности на имущество;
Справка из БТИ и прочая техдокументация на недвижимость;
Гражданский паспорт.

Информация!

Справка: Даже если вы являетесь близким родственником дарителя и освобождаетесь от налога на подаренное имущество, все же уточните в налоговой службе по месту жительство о необходимости подачи декларации с документами, подтверждающие родственную связь с дарителем (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и пр.). Подобные детали отличаются в разных регионах страны.

Сколько стоит оформление дарственной у нотариуса, читайте .

Что будет, если не задекларировать подаренную недвижимость?

Регистрационная палата все сведения об аналогичных сделках с недвижимостью передает ИФНС и последняя, в свою очередь, тщательно отслеживает сроки подачи декларации. Если по той или иной причине вам в срок задекларировать квартиру, полученную в дар, не получилось, то сделайте это как можно скорее. Штраф за несвоевременную уплату налога на подаренное имущество увеличивается за каждый месяц просрочки.

О системе налогообложения при дарении квартиры близкому родственнику читайте .

Штрафная система в подобном случае существует такая:

За непредставление декларации взымается штраф в размере 1000 рублей + 5% от определенной суммы налога за каждый месяц просроченного срока подачи декларации (т. е. начиная с мая);
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) в первый раз и 40% взымается, если ситуация случается во второй раз (более того, при этом уклонение от уплаты налога считается умышленным);
Также предусмотрена пеня за просрочку уплаты налога, которая насчитывается ежедневно после 16 июля (включительно) и рассчитывается по следующей формуле: сумма налогового долга * 8,25% (ставка рефинансирования) *1/300 * количество просроченных дней.

Штрафы могут взиматься как в добровольном порядке (т.е. по требованию от налоговой службы), так и через суд.

Налоги при передаривании

Передаривание квартиры – предполагает собой заключение нескольких (как минимум двух) сделок дарения по одной недвижимости. Предположим, что некому Петру была подарена квартира дальним родственником, но он не хочет ей распоряжаться, и принимает решение подарить ее своей родной сестре. Исходя из предлагаемой ситуации, становится очевидным, что Петр перед тем, как передаривать квартиру, обязан уплатить по ней установленный налог, а вот его сестра уже освобождается от налогообложения за подарок в виде недвижимости.

Каков срок действия договора дарения, читайте .

Следовательно, сколько бы недвижимость не передаривалась, каждый из одаряемых должен оплатить налог, если он не попадает под категорию родственников, которые от него освобождены при дарении.

Информация!

Даже если одаряемый своевременно уплатил налог, но впоследствии решил передарить недвижимость, налог ему не возвращается (исключением является, если сделка дарения квартиры признается недействительной).

Документы при оформлении

Часто родственники, претендующие на квартиру, пытаются . Исходя из этого, важно грамотно составлять и , дабы впоследствии не пришлось доказывать свою правоту.

Чего не должно быть в договоре дарения:

Условий о пожизненном ухаживании (поскольку это исполняется договором пожизненной ренты);
Условий о каких-либо финансовых обязательствах или содержании дарителя;
Условия о получении прав на квартиру после смерти дарителя (т.е. наследование имущества).

При наличии подобных условий в договоре дарения, а сделка считаться недействительной.

Как известно, дарителем не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные граждане, однако они могут быть одаряемыми.

Также несложно , оформленную дарителем, который на момент подписания либо находился под воздействием алкоголя, наркотиков, сильнодействующих лекарственных препаратов или же состоял на учете в медучреждениях. По возможности проверьте эти факты перед заключением сделки.

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и человеку, не являющемуся членом семьи.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками .
также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Дарение между родственниками

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

супругами;
родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
дедушками, бабушками и внуками;
братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса РФ не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Дарение доли в квартире

Собственник части квартиры, находящейся в вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
подписать договор и зарегистрировать в переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Дарение не родственникам

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу .

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Вид и ставка

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
в размере 30% для нерезидентов РФ.

Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами - иностранцы. К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства. В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков) ;
при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет .

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в , сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя - резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Порядок уплаты и ответственность в 2019 году

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2019 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

Полезно знать, что заполнить декларацию можно на сайте www.nalog.ru с помощью бесплатной программы.

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ- в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до . Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар — консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

Получение квартиры в дар является одним из способов получения дохода физическими лицами. В этом случае закон обязует гражданина уплатить налог на подаренную квартиру.

Правила начисления налог с дарения квартиры

Дарение квартиры подразумевает передачу недвижимости в собственность другому человеку безвозмездно. Для юридического оформления сделки стороны должны подготовить и подписать договор дарения. Договор необходим для регистрации квартиры на нового владельца в государственных органах.

После перерегистрации недвижимости одаряемый обязан внести налог в установленные сроки. Даритель при этом освобожден от такой обязанности. Налог на дарение квартиры в 2017 году относится к категории налогов на доходы физических лиц. Соответственно этому определяется налоговая ставка на подаренные квартиры.

Налоговые резиденты РФ со всех получаемых доходов обязаны уплачивать налоги в размере 13%. Также и налог на подаренную квартиру платится в размере 13%. Нерезиденты обязаны уплачивать 35% налог на любые виды доходов, в том числе на подаренную недвижимость.

Начисление налога с дарения квартиры производится после подачи налоговой декларации. В декларации должно быть указано:

данные физического лица, получившего доход;
информация о квартире, переданной в дар;
данные о кадастровой или оценочной стоимости квартиры;
расчет налога к уплате.

Декларация должна быть подана не позднее 30 апреля. Вместе с декларацией в налоговую службу необходимо подать:

копию договора дарения;
кадастровый паспорт при наличии;
свидетельство или выписка из Росреестра о регистрации квартиры на нового собственника.

При этом важно помнить, что помимо непосредственно налога с дарения квартиры владельцы недвижимости обязаны оплачивать налог на имущество. Собственник обязан ежегодно вносить налог на недвижимость в собственности. Соответственно даритель оплачивает налог на имущество до момента регистрации сделки. Одаряемый по договору получает обязанность по внесению имущественного налога после регистрации квартиры на нового владельца.

Налог на дарение квартиры родственнику

Налоговый кодекс РФ предусматривает освобождение от налога при дарении квартиры близким родственникам. Получатель дара не обязан уплачивать налог, если подарок получен от определенных родственников:

от родителей или усыновителей;
от детей, родных и приемных;
от бабушек и дедушек;
от внуков;
от родных и неполнокровных сестер и братьев.

В некоторых случаях налоговая служба присылает уведомление на налоги при дарении квартиры близким родственникам. В этом случае получателю дара рекомендуется обратиться по месту жительства в налоговую службу и предоставить договор дарения с подтверждением близкого родства. Обязанность по уплате налога на подаренную квартиру будет снята.

Также можно сразу после совершения сделки самостоятельно подать нулевую декларацию на налог с дарения квартиры. Налоговая служба сразу внесет необходимую информацию в базу данных. И налог не будет начислен в любом случае.

Даже в случае дарения квартиры близким родственникам налог на имущество сохраняется. И бывший и новый собственники квартиры должны оплатить имущественный налог за все время владения.

Для правильного заполнения и подачи налоговой декларации при уплате налога на дарение квартиры в 2017 году рекомендуется воспользоваться помощью квалифицированного специалиста. Это поможет избежать ошибок при составлении и отказа в принятии документов налоговой службой. Воспользоваться услугами юристы Вы можете в Компании «Правовое решение». Наши специалисты подробно расскажут Вам о действующем налоговом законодательстве, налоговых ставках и правилах уплаты положенных налогов на доходы.

Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью . Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики - вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.

Обязательства по уплате сборов с подарков можно условно поделить на две группы . Обязательства І типа проистекают из заключения сделки дарения и возникают однократно - при переходе права собственности.

Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Формирование обязательств І типа у юридических лиц зависит от организационной формы, целей деятельности (коммерческая или некоммерческая структура) и выбранной системы налогообложения.

К сведению

Транспортный налог

Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ . Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ . Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

Внимание

Ставки ТН оговорены в привязке к мощности мотора, стоимости и году выпуска ТС (транспортного средства). Варьироваться они могут в широких пределах. Статьей 361 НК РФ установлены минимальные ставки, которые могут быть увеличены вдесятеро по решению региональных властей.

Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно . Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным . Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации .

Подсчитаем, какой НДФЛ нужно заплатить одаряемому с 1/2 квартиры стоимостью 2 млн. 680 тыс. руб.

налоговая база: 1/2 * 2 млн.680 тыс. руб. = 1 млн. 340 тыс. руб.;
налог: 1 млн. 340 тыс. руб. * 13% : 100 = 1742 руб.

Заключение

Строго говоря, к числу налогов на дарение следует относить только НДФЛ . Это единственный налог, оплата которого обусловлена безвозмездным получением имущества и связанной с этим прибыли.

НДФЛ - общегосударственный налог, ставка которого одинакова на всей территории РФ и составляет 13% для резидентов страны (подавляющие число ее граждан).

Платить НДФЛ нужно однократно - в году, следующим за годом дарения. Рассчитать его и отчитаться в ФНС одаряемый должен сам (кроме случаев, когда это за него сделал налоговый агент).

Земельный, имущественный и транспортный налог вменяются одаряемому потому, что он стал новым собственником облагаемого ими имущества.

В регионах названные налоги уплачиваются по разным ставкам. Расчет ФНС производит самостоятельно, уведомляя плательщика о сумме налога и сроках уплаты.